Податкове резидентство в Іспанії

Після переїзду до Іспанії в українців часто виникає питання: де сплачувати податки — в Україні чи в Іспанії. Відповідь залежить не лише від громадянства або наявності дозволу на проживання, а від податкового резидентства. Саме воно визначає, у якій країні людина має декларувати доходи та сплачувати податки.

Що таке податкове резидентство

Податкове резидентство — це статус, який показує, з якою країною людина має основний податковий зв’язок.

Важливо: легальне проживання і податкове резидентство — не одне й те саме.

Людина може мати право перебування в Іспанії, але це не завжди автоматично означає, що вона стала податковим резидентом. І навпаки: за певних умов Іспанія може вважати людину своїм податковим резидентом навіть тоді, коли вона думає, що її основний зв’язок досі з іншою країною. Податкова служба Іспанії також прямо зазначає, що дозвіл на проживання не дорівнює податковому резидентству.

Коли людина стає податковим резидентом Іспанії

В Іспанії фізична особа вважається податковим резидентом, якщо виконується хоча б одна з таких умов:

1. Ви перебуваєте в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року.

Ці дні не обов’язково мають іти підряд. Короткі виїзди за кордон зазвичай теж можуть враховуватися як перебування в Іспанії, якщо людина не доведе, що є податковим резидентом іншої країни.

2. Ваші основні економічні інтереси в Іспанії.

Наприклад, якщо ви працюєте в Іспанії, ведете тут бізнес, отримуєте основний дохід або фактично виконуєте дистанційну роботу з території Іспанії.

3. Ваша сім’я проживає в Іспанії.

Якщо чоловік або дружина та неповнолітні діти постійно живуть в Іспанії, податкова може вважати, що центр ваших життєвих інтересів також тут. Таку презумпцію можна спростовувати, але це потрібно доводити документами.

Що це означає для податків

Якщо ви є податковим резидентом Іспанії, ви зазвичай маєте декларувати свій світовий дохід. Тобто не лише гроші, зароблені в Іспанії, а й доходи з України або інших країн: зарплату, ФОП-дохід, оренду нерухомості, дивіденди, інвестиційний дохід тощо.

Податкові резиденти Іспанії сплачують податок на доходи фізичних осіб — IRPF. Якщо людина не є податковим резидентом Іспанії, вона зазвичай сплачує податки лише з доходів, отриманих на території Іспанії, через податок для нерезидентів — IRNR.

Чи потрібно подавати декларацію

Якщо ви стали податковим резидентом Іспанії, потрібно перевірити, чи маєте ви обов’язок подати річну декларацію IRPF. Зазвичай деклараційна кампанія проходить з квітня до червня, але точні дати та умови потрібно перевіряти щороку на сайті Agencia Tributaria. Декларація подається через форму Modelo 100.

У деяких випадках податкові резиденти також мають повідомляти Іспанію про активи за кордоном, наприклад рахунки, нерухомість або інші майнові права, через Modelo 720. Це не податок, а інформаційна декларація, але її ігнорування може мати наслідки.

А якщо доходи є і в Україні, і в Іспанії

Між Україною та Іспанією діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Вона допомагає визначити, яка країна має пріоритет, якщо обидві можуть вважати людину своїм податковим резидентом. Зазвичай враховують, де людина має постійне житло, де розташований центр її особистих та економічних інтересів, де вона зазвичай проживає і громадянином якої країни є.

Це не означає, що податки можна просто не платити в одній із країн. Часто потрібно правильно задекларувати доходи та підтвердити, де саме вже був сплачений податок.

Як українцю перевірити свій статус

Спочатку порахуйте, скільки днів ви фактично перебували в Іспанії протягом календарного року.

Потім перевірте, де ваш основний дохід: робота, бізнес, фриланс, оренда, інші регулярні надходження.

Окремо оцініть сімейну ситуацію: чи живуть в Іспанії ваш чоловік або дружина, неповнолітні діти, чи ходять діти до школи, чи маєте ви тут постійне житло.

Зберігайте документи, які підтверджують ваші поїздки, місце проживання, джерела доходу та сплату податків в іншій країні. Якщо ситуація складна, варто звернутися до податкового консультанта або до Agencia Tributaria.

Де отримати інформацію

Актуальну інформацію можна перевіряти на сайті іспанської податкової служби Agencia Tributaria. Також можна звернутися до податкової за консультацією онлайн, телефоном або записатися на прийом.

Податкове резидентство краще з’ясувати заздалегідь. Це допоможе уникнути подвійного оподаткування, помилок у деклараціях і можливих штрафів.